În această perioadă, ANAF a devenit foarte atentă la orice categorie socio-profesională suspectă de evaziune fiscală. Iar din acest punct de vedere, persoanele fizice sunt mai greu de controlat decât firmele.
Evident, dacă ai doar salariu sau dacă ai venituri din alte activități, dar care sunt declarate la Fisc și plătești taxele și impozitele aferente, nu ai niciun motiv de îngrijorare. În schimb, pericolul apare în cazul persoanelor care încasează diverse venituri fără a le declara la administrația financiară, evitând astfel fiscalizarea acestora.
Sunt cel puțin 15 categorii socio-profesionale considerate a fi cu risc fiscal ridicat de către Fisc. La acestea se pot adăuga orice alte persoane care obțin venituri nedeclarate din orice altă sursă.
- Persoanele care au averi declarate în valoare de peste 20 milioane de euro;
- Persoane care au afaceri complexe, în România și în afara țării;
- Acele persoane care au acces la scheme de planificare și consultanță fiscală;
- Persoane pentru care Fiscul constată diferențe de 10% sau cel puțin 50.000 de lei între veniturile declarate și veniturile reale;
- Persoanele fizice care au realizat, în ultimii cinci ani, tranzacții imobiliare de peste 35.000 euro;
- Profesorii care oferă meditații elevilor și nu declară sumele obținute;
- Românii care închiriază la negru locuințele;
- Activități independente organizate sub toate formele: persoană fizică autorizată, persoană fizică independentă, întreprindere individuală, întreprindere familială, drepturi de autor, contracte civile de prestări servicii, contracte de agent etc.;
- Cei care obține venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură;
- Venituri din investiții cum ar fi: dobânzi și dividende (când veniturile sunt realizate din afara României), tranzacționarea acțiunilor, obligațiunilor și a altor titluri de valoare, vânzare-cumpărare de valută, vânzarea părților sociale și lichidarea firmelor la care se dețin participații dacă veniturile sunt realizate din afara țării;
- Venituri din jocuri de noroc din România sau din străinătate;
- Persoanele care realizează venituri supuse impozitului pe venit precum cele din cesiunea creanțelor, inclusiv a drepturilor litigioase;
- Persoanele a căror activitate este recalificată din independentă în dependentă;
- PFA-ul care nu-și achită la timp taxele datorate poate fi executat silit de Fisc pentru recuperarea sumelor datorate.
- Administratorii de companii pot fi trași la răspundere de Fisc, dacă au acționat cu rea-credință și au determinat intrarea firmei în insolvență.