1.        Nu toate societãţile au pus la dispoziţie toate documentele solicitate (exemplu: nu au transmis toţi furnizorii, unele au transmis doar note de recepţie, unele au transmis facturi numai pentru o anumitã perioadã etc.);
2.        Majoritatea facturilor sunt emise pentru produse a cãror valoare (inclusiv TVA) este mai micã  de 5.000 lei şi sunt achitate în numerar (între 4.800 – 5.000 lei);
3.        Nu se respectã cronologia/ordinea eliberãrii facturilor;
4.        Facturile/chitanţele nu au completate în totalitate informaţiile obligatorii;
5.        Acelaşi mod de completare a facturilor şi acelaşi scris pe facturi ce sunt emise de furnizori diferiţi;
6.        Sunt situaţii în care unele societãţi înregistreazã facturi cu sume semnificative pentru care nu au fost prezentatã dovada plãţii şi pentru care a fost exercitat dreptul de deducere a TVA.

Exemple:
–        N.S.F.S.P. SRL figureazã cu o facturã în valoare de 442.432 lei emisã în data de 05.09.2012 şi înregistratã în 31.12.2012, aceasta figurând în soldul aferent furnizorului.
–        M.C. 2013 SRL figureazã cu 5 facturi înregistrate, emise de D.C. SRL  în valoare totalã de 797.141,04 lei, cu menţiunea cã  facturile se vor plãti prin OP, dar în adresa de însoţire a facturilor este specificat faptul cã facturile nu au fost achitate. Pentru aceste facturi, TVA aferentã a fost dedusã;
7.        S-a constatat modificarea datei chitanţelor emise, suspiciunea rezonabilã fiind cã s-a urmãrit încadrarea în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei conform reglementãrilor referitoare la tranzactiile în numerar;
8.        Neconcordanţã între obiectul de activitate al societãţii care a emis factura şi  produsele ce sunt cuprinse în facturi. Existã societãţi care figureazã cã au livrat o paletã extrem de largã de produse şi servicii, de la biroticã, suruburi, echipamente de protecţie, cereale, pânã la servicii de marketing sau management.
       

        ANAF atrage atenţia persoanelor implicate în gestionarea contabilitãţii cã DGAF acordã o atenţie deosebitã aspectelor menţionate mai sus, alãturi de alţi indicatori urmãriţi, şi cã înregistrarea în evidenţele contabile a facturilor false este o practicã frauduloasã care conduce automat la dispunerea mãsurile legale ce se impun, inclusiv sesizarea organelor de urmãrire penalã.

        Totodatã, ANAF reaminteste cã Operaţiunea Apollo este în desfãşurare pe termen nelimitat şi cã, în perioada de documentare, utilizând informaţiile fiscale disponibile în bazele de date proprii şi aplicaţiile informatice de analizã, DGAF a identificat şi a construit harta relaţionalã a tuturor firmelor implicate în acest fenomen (emitenţi şi beneficiari care au înregistrat în evidenţe aceste documente).