Cum se calculează impozitul pe venit în 2026

Impozitul pe venit se calculează diferit în funcție de sursa veniturilor. Pentru salariați, impozitul este reținut lunar de angajator, în timp ce persoanele care obțin venituri independente pot avea obligația de a le declara prin Declarația unică.

În 2026, pentru veniturile din activități independente, impozitul pe venit este, în principiu, de 10% din venitul net impozabil, după scăderea contribuțiilor sociale datorate, acolo unde acestea se aplică.

Cum se calculează impozitul pe salariu în 2026

În cazul unui angajat, calculul pornește de la salariul brut. Din acesta se determină contribuțiile sociale obligatorii și, după caz, deducerea personală. Impozitul pe venit se aplică apoi asupra bazei impozabile.

Formula simplificată este:

Impozit pe venit = 10% × venitul impozabil

Venitul impozabil nu este însă identic cu salariul brut. În calcul pot intra contribuțiile sociale obligatorii și deducerile prevăzute de Codul fiscal.

Ce este deducerea personală

Deducerea personală se acordă, pentru veniturile din salarii, la locul unde contribuabilul are funcția de bază. Deducerea de bază este disponibilă persoanelor cu venit lunar brut de cel mult 2.000 de lei peste salariul minim brut pe țară valabil în luna respectivă. Valoarea deducerii diferă în funcție de venitul realizat și de numărul persoanelor aflate în întreținere.

Există și deduceri personale suplimentare. Printre acestea se numără deducerea de 15% din salariul minim brut pentru persoanele cu vârsta de până la 26 de ani care îndeplinesc condițiile de venit, precum și deducerea de 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani, dacă acesta este înscris într-o unitate de învățământ.

Exemplu simplificat de calcul:

Să presupunem că un angajat are un salariu brut de 5.000 de lei.

Pentru stabilirea impozitului se determină mai întâi contribuțiile sociale obligatorii și eventualele deduceri la care salariatul are dreptul. După stabilirea venitului impozabil, asupra acestuia se aplică cota de 10%.

Prin urmare, impozitul nu se calculează pur și simplu ca 10% din salariul brut, deoarece baza de impozitare este influențată de contribuții și deduceri.

Cum se calculează impozitul pentru activități independente

Pentru persoanele care obțin venituri din activități independente, mecanismul este diferit.

Potrivit informațiilor publicate de ANAF pentru Declarația unică, în sistem real, calculul pornește de la venitul net anual. Din acesta se scad pierderile fiscale reportate și contribuția de asigurări sociale, în condițiile prevăzute de Codul fiscal, iar asupra venitului net anual impozabil se aplică 10%.

Pe scurt:

Venit net impozabil = venit net anual – pierderi fiscale reportate – CAS datorat, după caz

Impozit pe venit = 10% × venitul net impozabil

Persoanele care au obligația declarării veniturilor folosesc formularul Declarația unică (formularul 212), iar ANAF a publicat în 2026 instrucțiuni și exemple actualizate pentru completarea acesteia.

De reținut în 2026

Calculul impozitului pe venit depinde, așadar, de tipul venitului obținut. Pentru salarii, impozitul este calculat și reținut de angajator, în timp ce pentru anumite venituri independente contribuabilul are obligația de declarare.

Cota de 10% nu înseamnă că orice venit se taxează direct cu 10% din suma încasată. Baza de impozitare poate fi redusă prin contribuțiile și deducerile prevăzute de legislația fiscală.

Pentru un calcul corect în 2026 trebuie verificat tipul de venit, modul de determinare a venitului net, contribuțiile sociale datorate și eventualele deduceri sau facilități fiscale aplicabile.

Sursă foto: Pexels.com