Impozitul forfetar: Cum sa te feresti de gaurile negre, in care un leu castigat costa doi lei impozit la stat

“Impozitul Forfetar SRL”, firma cu un angajat si incasari anuale in jurul a 12.000 de euro, pregateste mai multe scenarii de optimizare fiscala pentru a evita deznodamantul sugerat de ministrul Finantelor ca argument la introducerea unui nou plafon minim de taxare: “Daca nu poti plati nici macar 500 de euro la stat, inchide!”.

Compania platea pana acum peste 300 de euro in contul impozitului pentru microintreprinderi, cuantum adus la 3% din cifra de afaceri si considerat de Guvern drept o alternativa legitima la plata impozitului de 16% pe profit.

Noul impozit ridica nivelul de taxare la 4%, insa compania trebuie sa isi temporizeze strategia de crestere, pentru a evita gaurile negre ale grilei fiscale. De exemplu, depasirea unui prag de 52.000 de lei pentru cifra de afaceri inseamna dublarea subita a impozitului, de la 2.200 la 4.300 de lei, adica de la 4% la 8%.

Daca, spre sfarsitul lui decembrie, firma se apropie in mod periculos de afaceri de 52.000 de lei, ea are trei optiuni.

1. Sa riste o pozitionare intre 52.000 si 53.000 de euro, in care fiecare leu castigat inseamna, in medie, doi lei platiti la stat.

2. Sa spere ca vanzarile de Craciun ii vor aduce un salt semnificativ al afacerii, pana peste 53.100 de lei.

3. Sa opreasca activitatea si sa plece in concediu.

Situatii similare, de hazard fiscal, se gasesc in apropierea fiecarui prag. O companie aflata in partea superioara a unui interval de impozitare este mai relaxata, in timp ce trecerea in partea de jos a esalonului superior este taxata dublu. In cazul acesta, compania are tot trei optiuni pentru a evita povara fiscala.

1. Sa isi plafoneze cresterea.

2. Sa nu mai taie facturi pentru sumele care aduc paguba.

3. Sa se desfiinteze ca entitate juridica separata, sa incorporeze activitatea in alta firma, mai mare si sa plateasca impozit pe profit.

Pentru o companie mica, grila forfetara presupune ca profitul este foarte mare. Astfel, la o cifra de afaceri mai mica de 13.750 de lei, o companie ar trebui sa aiba o profitabilitate imposibila, de peste 100%, daca cei 2.200 de lei datorati ar echivala cu cota unica de 16%.

In cazul “Impozitul Forfetar SRL”, fiscul presupune ca profitabilitatea este undeva la 26% din cifra de afaceri, ceea ce inseamna ca din 52.000 de lei 13.500 ar reprezenta profit, din care 2.200 ar echivala cu cota de 16%.

Cu conditia ca firma sa nu incaseze un leu peste pragul de 52.000, caz in care Fiscul presupune ca ar fi putut avea un profit mai mare de jumatate din cifra de afaceri, adica aproape 27.000 de lei, pentru care trebuie sa plateasca o cota unica de impozitare de 16%, care de data aceasta este de 4.300 de lei.

Cu cat o firma este mai mare, cu atat este mai mic profitul pe care statul presupune ca a fost mascat. Astfel, de la 500.000 de lei in sus este suficient un profit de 10% pentru a multumi fiscul. La cinci milioane de lei, compania are voie sa faca un profit de 1% din cifra de afaceri pentru care sa plateasca o sesime in contul cotei unice. De la afaceri mai mari de 130 milioane de lei, compania poate deja sa iasa pe piata cu marje de profit minuscule, de 0,1% sau mai mici, pentru ca impozitul forfetar nu va depasi niciodata echivalentul a 10.000 de euro.

 

Argumentul pentru care a fost introdus impozitul fix este ca peste 200.000 de firme raporteaza pierderi an de an, situatie pe care ministrul Gheorghe Pogea o considera neverosimila. Fiscul a evitat initial sa comenteze primele informatii aparute despre taxa fixa, motivand ca trebuie sa se faca intai dezbaterea publica, insa forma finala, dupa o saptamana de consultari, a mers direct spre aprobare pe masa Guvernului. Pe parcurs a fost eliminata doar o componenta invariabila a impozitului, de 0,5% din cifra de afaceri, care ar fi taxat uniform toate companiile care raporteaza pierderi sau o rata de profitabilitate mai mica de 3%.

In cazul in care i s-ar fi aplicat cota de 0,5%, “Impozitul Forfetar SRL” ar fi platit la stat, teoretic, 60 de euro, iar practic, 360 de euro in cazul aplicarii in continuare a impozitului pe microintreprindere. In schimb, o parte din povara fiscala s-ar fi transferat la companiile mai mari, care raporteaza in fiecare an profit foarte mic sau pierdere.

Impozitul va fi aplicat incepand de la 1 mai, iar pentru ultimele opt luni ale lui 2008, firmele vor plati doua treimi din nivelul anual stabilit. Firmele care au o cifra de afaceri cuprinsa intre 0 si 52.000 de lei (circa 12.000 de euro) vor plati un impozit minim in acest an de 1.467 de lei (341 de euro), sau 183,3 lei lunar, urmand ca in 2010 impozitul minim datorat statului sa fie de 2.200 de lei (putin peste 500 de euro). Noua grila prevede ca firmele care au o cifra de afaceri anuala cuprinsa intre 52.001 si 215.000 lei (50.000 de euro) sa plateasca un impozit minim in acest an de 2.867 de lei iar in 2010, de 4.300 de lei (1.000 de euro). Totodata, societatile care vor incheia anul cu o cifra de afaceri curpinsa intre 215.001 si 430.000 de lei (100.000 de euro) vor achita 4.333 de lei in acest an si cate 6.500 de lei incepand de anul viitor.