Investitorii pe piaţa de capital pot cere intermediarilor o fişă de portofoliu care să evidenţieze câştigul sau pierderea realizate în anul respectiv, dar şi impozitul calculat şi reţinut în cursul anului fiscal. Potrivit unui proiect de instrucţiune elaborat de CNVM, intermediarii au obligaţia transmiterii către Ministerul Finanţelor, pănă la data de 28 februarie a anului următor, a informaţiilor privind câştigul ori pierderea înregistrate în anul respeciv, precum şi impozitul calculat şi reţinut.
De asemenea, ei vor evidenţia separat, în momentul încheierii tranzacţiei de vânzare, câştigul sau pierderea, în funcţie de perioada de deţinere a valorilor mobiliare. Tot intermediarii au obligaţia de a păstra pentru fiecare tranzacţie de cumpărare următoarele date: momentul tranzacţiei, numărul acţiunilor, preţul de cumpărare şi costurile aferente suportate de către client care nu au fost cuprinse în preţ.
În cazul titlurilor de participare la fondurile închise de investiţii înregistrate la CNVM, impozitul se calculează, se reţine şi se virează de către societatea de administrare a investiţiilor a fondului.
Câştigul net se determină la sfărşitul anului fiscal asupra întregului portofoliu deţinut de contribuabil, iar obligaţia calculării acestuia revine intermediarilor. Începănd cu 1 ianuarie 2007, impozitul datorat la nivelul anului fiscal se stabileşte în modul următor:
