Rata curenta a lichiditatii se calculeaza raportand active circulante din bilantul companiei, aferent unei anumite perioade, la datoriile curente (pe termen scurt). Conform unei interpretari mai mult sau mai putin didactice, rata curenta a lichiditatii reflecta posibilitatea elementelor patrimoniale curente de a se transforma, intr-un timp scurt, in lichiditati pentru a achita datoriile curente. Daca valoarea totala a pasivelor curente este mai mare decat valoarea totala a activelor curente, atunci, acest indicator e subunitar si aceasta poate indica cel putin un anume disconfort al managerului financiar de finantare a datoriilor.
Disconfortul poate proveni din finantarea unor achizitii pe termen lung, din resursele pe termen scurt, ceea ce, de obicei, este contraindicat. Exista ramuri economice pentru care o valoare subunitara a ratei curente este considerata acceptabila. Lichiditatea generala e considerata satisfacatoare pe plaja de valori dintre 1,2 si 1,9. Rata rapida a lichiditatii este cunoscuta si sub denumirea de “testul acid”. Se calculeaza raportand diferenta dintre activele circulante si valoarea stocurilor la datoriile curente. Rata rapida reflecta posibilitatea creantelor si a trezoreriei de a acoperi datoriile curente. Valoarea stocurilor se scade din activele circulante totale, pentru ca se pot transforma cel mai greu in lichiditati si pentru ca este mai mare riscul inregistrarii de pierderi fata de valoarea lor de inregistrare. Lichiditatea rapida e satisfacatoare pentru valori cuprinse intre 0,65 si 1.
