Pentru angajați, antreprenori și investitori, nivelul impozitului pe venit poate fi un criteriu important atunci când aleg o țară în care să locuiască sau să își desfășoare activitatea. În Europa există diferențe foarte mari între sistemele fiscale: unele state aplică cote ridicate și progresive, în timp ce altele folosesc cote unice relativ mici.
Potrivit datelor Tax Foundation pentru 2026, Bulgaria și România au printre cele mai mici cote maxime de impozit pe venitul personal din Europa, de numai 10%. Urmează Moldova, cu 12%, și Ungaria, cu 15%.
1. Bulgaria – 10%
Bulgaria se află în topul statelor europene cu cea mai redusă cotă de impozit pe venitul personal. În 2026, rata este de 10%, aplicată ca impozit pe venitul personal.
Cota redusă face Bulgaria atractivă în special pentru persoanele care compară regimurile fiscale din Europa de Est. Totuși, impozitul pe venit nu reprezintă întreaga povară fiscală: contribuțiile sociale și alte taxe trebuie analizate separat.
2. România – 10%
România se află la egalitate cu Bulgaria, cu o cotă maximă statutară de 10% pentru impozitul pe venitul personal, conform clasamentului Tax Foundation pentru 2026.
Cota relativ redusă este unul dintre elementele care diferențiază România de numeroase state vest-europene. Pentru o comparație reală a taxării muncii trebuie însă luate în calcul și contribuțiile sociale, care nu sunt incluse în această cotă.
3. Moldova – 12%
Republica Moldova are o cotă de 12%, fiind următoarea țară din clasamentul european după Bulgaria și România.
Diferența față de primele două țări este de numai două puncte procentuale, ceea ce menține Moldova în grupul statelor europene cu impozitare redusă a veniturilor personale.
4. Ungaria – 15%
Ungaria aplică o cotă de 15% și se află printre țările cu cele mai mici cote maxime de impozit pe venit din Europa și, potrivit Tax Foundation, cea mai mică dintre țările europene membre OECD.
Sistemul maghiar este cunoscut pentru utilizarea unei cote uniforme pentru impozitul pe venitul personal, ceea ce îl face relativ simplu de comparat cu sistemele progresive din Europa Occidentală.
5. Ucraina – 19,5%
Ucraina are o cotă maximă de 19,5% în clasamentul Tax Foundation pentru 2026.
Astfel, Ucraina rămâne sub pragul de 20%, deși se află deja la aproape dublul nivelului aplicat în România și Bulgaria.
6. Georgia – 20%
Georgia completează grupul statelor europene cu cote de aproximativ 20% sau mai puțin, având o cotă de 20%.
7. Estonia – 22%
Estonia are o cotă de 22% în datele Tax Foundation pentru 2026.
Țara este urmată de Cehia, cu 23%, astfel că diferența dintre Estonia și următoarea țară din clasament este redusă.
8. Cehia – 23%
Cehia are o cotă maximă de 23%, ceea ce o plasează în continuare în grupul statelor europene cu impozitare relativ redusă a veniturilor personale.
Clasamentul pe scurt
Loc | Țara | Cota maximă a impozitului pe venit |
|---|
1 | Bulgaria | 10% |
1 | România | 10% |
3 | Moldova | 12% |
4 | Ungaria | 15% |
5 | Ucraina | 19,5% |
6 | Georgia | 20% |
7 | Estonia | 22% |
8 | Cehia | 23% |
Datele pentru 2026 arată o diferență considerabilă între Europa de Est și multe dintre statele din Europa Occidentală și de Nord. În timp ce Bulgaria și România au o cotă de 10%, în Danemarca rata maximă ajunge la 60,5%, iar în Franța la 55,4%. Media cotei maxime pentru cele 35 de țări europene analizate este de 38,5%, iar pentru țările europene membre OECD este de 43,4%.
Impozitul pe venit nu este singurul lucru care contează
O cotă mică a impozitului pe venit nu înseamnă automat că o țară are și cea mai mică povară fiscală totală. Contribuțiile pentru pensie și sănătate, taxele locale, TVA-ul, taxarea dividendelor și alte obligații fiscale pot schimba semnificativ rezultatul final.
De asemenea, clasamentele privind „impozitul pe venit” pot folosi definiții diferite. Datele Tax Foundation prezentate aici se referă la cota maximă statutară a impozitului pe venitul personal, iar contribuțiile sociale nu sunt incluse.
Concluzie
În 2026, România și Bulgaria se numără printre liderii Europei în ceea ce privește nivelul redus al impozitului pe venitul personal, cu o cotă de 10%. Moldova, Ungaria, Ucraina, Georgia, Estonia și Cehia completează grupul țărilor cu cele mai mici cote maxime.
Pentru cine analizează o eventuală mutare în altă țară, însă, procentul impozitului pe venit trebuie privit doar ca un prim indicator. Costul vieții, contribuțiile sociale, taxarea capitalului, salariile, serviciile publice și regulile privind rezidența fiscală pot fi la fel de importante în alegerea unei destinații.
Notă: Clasamentul se bazează pe datele disponibile pentru 2026 și compară cotele statutare maxime ale impozitului pe venitul personal. Situația fiscală efectivă a unei persoane poate fi diferită în funcție de venit, deduceri, contribuții și statutul fiscal.
Sursă foto: Pexels.com
