Acesta se calculeaza pe baza datelor din contul de profit si pierdere pe trei categorii de surse: venituri din exploatare, venituri din investitii, venituri financiare. Ca semn pozitiv, el arata capacitatea companiei de a-si onora platile independent, fara a apela la alte active curente sau la credite.
Fluxul de numerar este urmarit de investitori, fiind sursa platii dividendelor. Cash inflow: orice forma de venituri in numerar, curente sau viitoare, aduse de o investitie sau o activitate a companiei. Cash outflow-ul reprezinta orice forma de cheltuieli in numerar, curente sau viitoare, cauzate de o investitie sau o activitate a companiei.
La fondurile de investitii, fluxul de numerar devine suma neta a banilor investiti intr-un fond de catre investitori. Unii analisti considera ca portofoliile care beneficiaza de influxuri constante de numerar au performante ridicate.
Fluxul de numerar poate fi atat negativ - situatie in care o companie cheltuieste mai mult decat incaseaza din vanzari sau din alte tranzactii in timpul unui exercitiu financiar -, cat si pozitiv, situatie cand incasarile depasesc cheltuielile (“Dictionar financiar”).
