Inspecțiile fiscale se înmulțesc: ce domenii sunt vizate și ce amenzi riscă contribuabilii

În primele luni ale anului 2025, mediul de afaceri din România a fost marcat de o intensificare clară a controalelor fiscale, în paralel cu o serie de modificări fiscale care afectează semnificativ activitatea și bugetele contribuabililor, consideră specialiștii TPA Romania, companie de top în Europa Centrală și de Est, specializată în contabilitate, fiscalitate, audit financiar și consultanță juridică.

Aceste două fenomene pun o presiune tot mai mare asupra companiilor și persoanelor fizice, iar specialiștii avertizează că tendința se va menține pe tot parcursul anului.

Controalele fiscale – în creștere pentru toate domeniile

Potrivit raportului de performanță al ANAF, în 2024 au fost realizate peste 21.000 de inspecții fiscale, cu o creștere de 2,8% față de anul anterior. Aproximativ 75% dintre acestea au vizat persoane juridice, iar 25% – persoane fizice. Obligațiile fiscale suplimentare impuse au depășit 5,5 miliarde de lei, aproape dublu față de 2023, 98% din această sumă fiind stabilită pentru companii.

În paralel cu inspecțiile, ANAF a intensificat și alte tipuri de controale, precum cele inopinate, antifraudă sau verificările documentare – acestea din urmă fiind în număr de peste 29.000 în 2024, cu o creștere de 45% față de anul precedent. Potrivit specialiștilor TPA Romania, domeniile cele mai vizate sunt transporturile, comerțul și industria prelucrătoare, sectoare considerate cu risc fiscal ridicat. Printre cele mai frecvente neconformități se numără deducerea nejustificată a TVA-ului, lipsa documentelor justificative și ajustările incorecte ale prețurilor de transfer.

Digitalizarea, un motor al controalelor fiscale

Accelerarea procesului de digitalizare în relația dintre contribuabili și ANAF este un factor-cheie în intensificarea controalelor. În 2024, declarația SAF-T a devenit obligatorie și pentru microîntreprinderi, iar sistemul e-Factura s-a extins la tranzacțiile B2C. Totodată, noul sistem e-TVA adaugă un nivel suplimentar de complexitate în conformarea fiscală. Aceste instrumente permit ANAF acces rapid la date contabile, facilitând identificarea automată a discrepanțelor și declanșarea controalelor țintite.

„Pentru companii, aceste obligații implică investiții suplimentare în sisteme informatice compatibile, instruirea personalului și, mai ales, o riguroasă verificare a procedurilor interne de raportare. Respectarea standardelor impuse de digitalizare devine esențială nu doar pentru conformare, ci și pentru evitarea riscului de controale. Este recomandată verificarea periodică a procedurilor interne, instruirea personalului responsabil de raportări, utilizarea de sisteme contabile care pot genera declarații și raportări corecte, precum și o colectare și o arhivare riguroasă a documentelor justificative. Pentru multe organizații însă, lipsa resurselor, fie ele financiare sau umane, rămâne un obstacol semnificativ în adaptarea la noile cerințe”, explică Daniela Zar, Tax Partner în cadrul TPA Romania.

Modificări fiscale semnificative în 2025

Anul 2025 aduce schimbări majore în legislația fiscală, afectând în special microîntreprinderile și alte sectoare cheie. Plafonul pentru încadrarea în regimul microîntreprinderilor a fost redus de la 500.000 euro la 250.000 euro, urmând o nouă scădere la 100.000 euro de la 1 ianuarie 2026. Această măsură transformă multe firme în plătitoare de impozit pe profit, cu costuri mai mari de conformare.

Impozitul pe dividende a crescut de la 8% la 10%, iar facilitățile fiscale pentru domeniile IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate, ceea ce va afecta competitivitatea și costurile salariale.

Totodată, a fost introdusă „taxa pe stâlp” – un impozit pe construcții, cu o cotă de 0,5% pentru clădirile neimpozitate și 0,25% pentru construcțiile statului. Aplicația practică a acestei taxe ridică însă numeroase întrebări.

Pentru companiile mari, cu venituri globale peste 750 milioane euro, se aplică din acest an legislația privind impozitul minim global, ceea ce presupune calcule fiscale complexe și posibile obligații suplimentare.

Ce riscă contribuabilii?

În contextul actual, contribuabilii care nu respectă noile cerințe riscă controale mai dese și amenzi usturătoare. Specialiștii recomandă verificări periodice ale procedurilor interne, instruirea personalului responsabil și o arhivare riguroasă a documentelor justificative pentru a evita sancțiuni.

Ce urmează?

Romania se aliniază astfel tendințelor regionale privind digitalizarea și extinderea bazei de impozitare, însă încă se confruntă cu impredictibilitate legislativă. În perioada următoare, după formarea noului guvern, este așteptat un nou pachet de modificări fiscale, cu o posibilă creștere a presiunii fiscale.

Pe măsură ce ANAF va integra tot mai multe surse de date într-un sistem centralizat, controalele vor deveni mai bine direcționate, vizând în special contribuabilii cu risc fiscal ridicat sau cei care nu se conformează voluntar.