Reducerea impozitelor. Schimbări majore pentru firme și microîntreprinderi în 2026

Reducerea impozitelor intră în vigoare în 2026, potrivit proiectului de Ordonanță de urgență privind unele măsuri fiscale, publicat luni seara de Ministerul Finanțelor. Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) se reduce de la 1% la 0,5%, urmând să fie eliminat complet începând cu anul fiscal 2027. În același timp, pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se propune o cotă unică de 1%.

Reducerea impozitelor va aduce și reguli mai stricte privind păstrarea activelor și modificări pentru impozitul pe venit și accize

Reducerea impozitelor vizează și reguli clare privind obligația contribuabililor de a păstra în patrimoniu activele și imobilizările pentru care s-au acordat facilități fiscale, pe o perioadă de până la cinci ani, iar eliminarea sistemului de impozitare este prevăzută și pentru impozitul suplimentar pe cifra de afaceri (ICAS), tot din 2027.

„Pentru IMCA se propune: reducerea cotei de impozitare de la 1% la 0,5%, pentru anul fiscal 2026/anul fiscal modificat care începe în anul 2026; eliminarea sistemului de impozitare începând cu anul fiscal 2027/anul fiscal modificat care începe în anul 2027; instituirea unei prevederi referitoare la continuarea respectării obligației de păstrare în patrimoniu, de către contribuabili, a imobilizărilor în curs de execuție/activelor în situația în care au scăzut la calculul IMCA valoarea imobilizărilor în curs de execuție/activelor potrivit indicatorilor I și A pe o perioadă rămasă din cea reprezentând cel puțin o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, stabilită potrivit reglementărilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani; aceiași regulă se aplică și pentru contribuabilii care au datorat ICAS; alte corelări tehnice”, se precizează în nota de fundamentare care însoțește proiectul.

În privința impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, se propune o cotă unică de impozitare de 1% începând cu 1 ianuarie 2026. Corelările tehnice vizează, printre altele, determinarea echivalentului în euro a limitei fiscale de încadrare în regimul microîntreprinderilor și calculul bazei impozabile.

Modificări importante apar și pentru impozitul pe venit: cota aplicată asupra venitului brut primit de un participant la o persoană juridică pentru bunuri și servicii în folos personal va crește de la 10% la 16%. Reținerea la sursă a impozitului va rămâne neschimbată.

„Măsura are în vedere impozitarea acestor venituri și a veniturilor sub formă de dividende prin aplicarea unei cote cu același nivel și intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2026”, se precizează în nota de fundamentare.

În domeniul accizelor, MF propune autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați și a importatorilor autorizați, precum și înregistrarea operatorilor economici care distribuie băuturi alcoolice, tutun prelucrat și produse energetice.

„Prin această inițiativă de modificare a prevederilor legislative actuale, obiectivul principal al ANAF este de a aduce o îmbunătățire și claritate a legislației actuale, cu scopul de a se asigura un cadru legal transparent și echitabil pentru toți contribuabilii care activează în domeniul produselor accizabile, eliminarea operatorilor economici cu un comportament fiscal inadecvat, și, totodată, eliminarea concurenței neloiale pe care o practică astfel de operatori economici, concurență neloială ce rezultă în primul rând din prețurile mai mici de vânzare, practicate ca urmare a neplății obligațiilor la bugetul de stat”, se menționează în nota de fundamentare.

Ministerul Finanțelor subliniază că autorizarea operatorilor economici importatori de produse energetice include verificarea provenienței fondurilor și stabilirea bonității persoanelor fizice, fie române, fie străine, care solicită autorizarea.

„Din acest motiv, pentru a evita și elimina aceste practici, anticipat autorizării, se impune: în cazul persoanelor fizice de naționalitate străină, efectuarea unor schimburi de informații cu statele membre pentru a se putea crea un profil de risc adecvat și în primul rând pentru a se verifica proveniența banilor utilizați pentru desfășurarea acestei activități întrucât sumele necesare achiziționării unor asemenea cantități de produse energetice, sunt foarte mari”, se arată în document.

„În considerarea faptului că se impune aplicarea unui regim unitar în ceea ce privește solicitarea acelorași tipuri de informații din statele membre UE și a se verifica totodată și bonitatea pe baza acelorași criterii, prin acest act normativ se introduc și măsuri menite a autoriza antrepozitele fiscale, a destinatarilor înregistrați și a importatorilor, în mod centralizat, de către o singură Comisie creată la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în cadrul căreia vor fi desemnați reprezentanți ai Direcției Antifraudă Fiscală/Direcției de Analiză de Risc/Direcției de Informații Fiscale/Direcției Juridice, precum și reprezentanți ai Oficiului Național pentru Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor și ai Autorității Vamale Române în considerarea atribuțiilor ce revin acestora”, relevă sursa citată.

Modificările propuse includ și abrogarea impozitului pe construcții începând cu anul fiscal 2027, după evaluarea efectelor acestui impozit asupra anumitor sectoare de activitate.