În anul 2019, Curtea de Conturi a efectuat o misiune de audit de conformitate privind situația patrimoniului și a legalității achizițiilor făcute de Centrul de Domenii și Infrastructuri nr. 1 București, cu ocazia căreia s-au constatat o serie de deficiențe referitoare la evaluarea sistemului de management și control intern (inclusiv a celui de audit intern), a modului de implementare a acestuia, la fundamentarea cheltuielilor cu achizițiile publice înscrise în bugetul propriu, autorizarea, legalitatea și necesitatea modificărilor aduse prevederilor inițiale ale bugetului, precum și la modul în care angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor efectuate respectă principiile de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice. Centrul de Domenii și Infrastructuri nr. 1 București (CD nr. 1) este organizat și funcționează în baza prevederilor Legii nr. 346/2006 privind organizarea și funcționarea Ministerului Apărării Naționale. În cadrul Ministerului Apărării Naționale (MApN), proprietatea imobiliară este administrată prin structuri de specialitate ale Direcției domenii și infrastructuri (DDI), cu misiunea să asigure, conform zonelor de responsabilitate și domeniilor de competență, exercitarea drepturilor și obligațiilor ce revin statului, în calitate de administrator/proprietar al patrimoniului imobiliar al MApN. Centrul de Domenii și Infrastructuri nr. 1 București este structura de specialitate a Direcției domenii și infrastructuri, cu misiunea de a asigura, în zona de responsabilitate, exercitarea drepturilor și obligațiilor ce revin Ministerului Apărării Naționale, în calitate de administrator/proprietar pentru proprietatea imobiliară aflată în patrimoniu.   Din verificările efectuate privind implementarea standardelor de control intern managerial în perioada 2016- 2018 s-a constatat că pentru anul 2016, la nivelul entității auditate nu s-au regăsit documentele privind evaluarea sistemului de control intern managerial (Raportul asupra sistemului de control intern managerial la 31 decembrie 2016, Chestionarul de autoevaluare a standardului de implementare a standardelor de control intern managerial, Situația sintetică a rezultatelor autoevaluării, Situația centralizatoare semestrială/anuală privind stadiul implementării sistemului de control intern managerial la data de 31.12.2016). În ceea ce privește anul 2018 s-a constatat că nu a mai fost actualizat Registrul de riscuri la nivelul Centrului, rămânând în vigoare Registrul de riscuri pentru anul 2017, în care au fost identificate 79 de riscuri, deși activitățile ce se desfășoară la nivelul acestei entități cuprind un volum mare și diversificat de atribuții și responsabilități atât în administrarea proprietății imobiliare aflate în zona de responsabilitate, cât și în implementarea unor proiecte de investiții imobiliare, pentru care Centrul are calitatea de investitor delegat. Cu privire la inițierea și derularea procedurilor de atribuire a achizițiilor publice și a urmăririi derulării contractelor s-a constatat că procedurile operaționale întocmite și revizuite în perioada 2013-2016 nu au mai fost actualizate, deși legislația aplicabilă a suferit modificări semnificative. În timpul misiunii de audit s-au actualizat/întocmit unele documente, cum ar fi: Regulamentul de organizare și funcționare, Registrul de riscuri pe anul 2019, Atribuții funcționale ale secțiilor, birourilor și compartimentelor, precum și alte proceduri operaționale. Din analiza documentelor întocmite în perioada 2016-2018 la nivelul Centrului, Curtea de Conturi a constatat că au fost efectuate achiziții de servicii de proiectare, verificare de proiecte și asistență tehnică, precum și achiziția unor lucrări de execuție la diverse obiective de investiții (achiziția unor lucrări de execuție la fațada unor obiective de investiție imobiliară, contractarea unor lucrări de asfaltare de drumuri sau a unor lucrări de restaurare a unor obiective-monument), cu aplicarea excesivă a prevederilor OUG nr. 114/2011 privind atribuirea anumitor contracte de achiziții publice în domeniile apărării și securității, pentru care nu s-a realizat o argumentare corespunzătoare, care să justifice existența unor lucrări și servicii special destinate unor scopuri militare sau cu caracter sensibil, conform prevederilor din ordonanța anterior menționată. Nu au fost înregistrate în evidența contabilă extrabilanțieră garanțiile bancare de bună execuție, în sumă de 67 mii lei, prevăzute în clauzele contractuale din contractele încheiate pentru servicii de proiectare și lucrări de execuție, derulate în perioada 2016-2018 de către Centru. În timpul misiunii de audit de conformitate, abaterea a fost remediată, garanțiile de bună execuție fiind înregistrate în evidența contabilă extrabilanțieră. Curtea de Conturi a constatat, de asemenea, faptul că nu a fost reținută garanția de bună execuție aferentă plăților parțiale efectuate din acreditivul deschis în lei la Trezoreria Statului, ca urmare a nerespectări prevederilor legale cu privire la întocmirea ordonanțărilor de plată, a clauzelor contractuale cu privire la reținerile succesive a garanțiilor de bună execuție, precum și a lipsei evidenței garanțiilor de bună execuție constituite pentru plățile efectuate din acreditiv, valoarea estimată a abaterii fiind de 32 mii lei. În cursul anului 2016 a fost încheiat un contract de execuție lucrări pentru valoarea de 9.095 mii lei fără TVA (10.914 mii lei cu TVA - 20%), obiectul contractului fiind executarea unor lucrări de intervenție la fațada Cercului Militar Național, în Cazarma 954 București. Referitor la acest contract, Curtea de Conturi a constatat următoarele: - ordinul de începere a lucrărilor de execuție a fost emis abia în anul 2017, deși contractul de execuție lucrări s-a încheiat în cursul anului 2016; - în luna august 2017 s-au prezentat la plată primele situații de lucrări, astfel că, în cursul anului 2017, suma avută la dispoziție pentru plăți de lucrări de execuție a fost de 3.793 mii lei (plăți în anul 2017 în sumă de 2.945 mii lei cu TVA și acreditiv în sumă de 848 mii lei); - la baza întocmirii notei justificative privind acordarea Acreditivului nu au stat și alte documente justificative din care să rezulte creditele bugetare aprobate pentru investiția respectivă, pe total și pe fiecare categorie de lucrări (proiectare, execuție, dirigenție, taxe și avize etc.), creditele bugetare utilizate până la data elaborării notei justificative, respectiv a disponibilului înaintea efectuării plății aferente deschiderii acreditivului. Ulterior, pentru plățile efectuate în cursul anului 2018 din acreditiv nu s-au mai respectat prevederile legale privind ordonanțarea la plată a cheltuielilor din fonduri publice, în sensul întocmirii ordonanțărilor de plată. Efectuarea plăților s-a realizat în baza facturilor și a proceselor-verbale de recepție provizorie a lucrărilor de construcție, cu întocmirea documentelor reprezentând „Conformitate de plată” și „Cerere de plată”; - nu au mai fost respectate clauzele contractuale referitoare la garanția de bună execuție din contractul de execuție lucrări (constituirea garanției de bună execuție prin rețineri succesive în cuantum de 4,5% din plata cuvenită pentru facturi parțiale fără TVA); - nu au fost respectate principiile eficacității și eficienței prin acceptarea la plată în anul 2018 a unor situații de lucrări executate fără existența unui grafic de execuție fizic și valoric, actualizat contrar prevederilor contractuale, valoarea abaterii fiind de 1.647 mii lei. De asemenea, Curtea de Conturi a constatat cu ocazia misiunii de audit de conformitate, că nu au fost calculate, evidențiate și nu s-a urmărit încasarea penalităților de întârziere în sumă de 8 mii lei pentru neefectuarea serviciilor de proiectare în cazul realizării unui pavilion administrativ la termenele stabilite prin contract. Din verificarea documentelor privind derularea contractelor de achiziții publice s-a constatat că în anul 2018 a fost încheiat Contractul de proiectare și execuție în sumă de 2.387 mii lei fără TVA (2.841 mii lei cu TVA), având ca obiect „Elaborarea documentației aferente investiției – Realizare pavilion administrativ în cazarma 1279 Ciorogârla” și executarea lucrărilor de construcții pentru implementarea proiectului de investiție imobiliară la poziția de plan 2016.I.1279 Ciorogârla. Potrivit contractului, valoarea serviciilor de proiectare este de 42 mii lei fără TVA, la care se adaugă TVA 19% în valoare de 8 mii lei. La capitolul „Termene contractuale” din contract este prevăzut că termenul de prestare a tuturor serviciilor de proiectare este de 60 de zile și începe de la data emiterii dispoziției de începere a serviciilor, iar la art. 3.3. se prevede că termenul de execuție a lucrărilor este de 12 luni și începe de la data emiterii ordinului de începere a lucrărilor. În luna iulie 2018 a fost întocmit Procesul-verbal privind recepționarea documentațiilor tehnice faza PAC, PTh+DE și scenariu de securitate la incendiu pentru proiectul de investiție imobiliară, prin care comisia de recepție a respins documentațiile tehnice prezentate de prestator, iar, în luna august, prestatorul transmite documentația tehnică ce se constată a fi incompletă, lipsind documente precum: proiecte de arhitectură și proiecte de rezistență pe diverse faze. În luna ianuarie 2019 a fost emisă autorizația de construire pentru lucrări de construcții cu caracter special de către Direcția domenii și infrastructuri și a fost emis la nivelul CDI nr. 1 București Ordinul de începe a lucrărilor, actualizându-se graficul fizic. În luna aprilie 2019 a fost întocmită o adresă către prestatorul proiectant/executant, prin care CDI nr.1 comunică neîndeplinirea obligațiilor asumate prin contractul de proiectare și execuție și, ca o consecință, se menționează faptul că operatorul economic datorează penalități de întârziere de 0,15% din valoarea serviciilor de proiectare. Totodată, în adresa anterior menționată se precizează intenția CDI nr. 1 de a rezilia contractul și invitația adresată de a se întocmi procesul-verbal pentru rezilierea contractului. Ulterior a fost întocmită Minuta, între CDI nr.1 și reprezentanții prestatorului, cu privire la contractul de prestare și execuție lucrări, prin care se stabilește ca antreprenorul general să mobilizeze la șantier resursele necesare pentru începerea execuției lucrărilor și să transmită graficul fizic și valoric pentru restul de executat. Necalcularea și neurmărirea încasării penalităților de întârziere a condus nu numai la nerealizarea veniturilor la bugetul de stat, ci a evidențiat și o monitorizare defectuoasă a contractului de proiectare și execuție lucrări. În timpul misiunii de audit de conformitate, entitatea a înregistrat în contabilitate factura de penalități și a încasat suma de aproximativ 8 mii lei din garanția de bună execuție, pe care a virat-o la bugetul statului.