România a continuat să conducă clasamentul Uniunii Europene (UE) în ceea ce privește deficitul de încasare a TVA, înregistrând în 2022 o pierdere de 30,6% din veniturile aferente acestei taxe. Deși acest procent rămâne cel mai ridicat din UE, el marchează o scădere de 4,2% față de 2021, indicând o tendință descendentă în colectarea ineficientă a TVA.

Evoluția deficitului de TVA la nivel european

La sfârșitul anului 2024, Comisia Europeană a publicat raportul VAT Gap pentru anul 2022. La nivel european, deficitul de încasare a TVA a crescut de la 6,6% în 2021 la 7% în 2022, ceea ce indică o ușoară deteriorare a colectării veniturilor fiscale, transmite ProTV.

Cu toate acestea, veniturile efectiv încasate din TVA au crescut cu 109 miliarde de euro față de 2021, datorită relansării economice post-pandemie, mai ales în sectoarele puternic afectate, precum ospitalitatea și serviciile.

Cipru (-0,7%), Portugalia (1,3%) și Irlanda (1,6%) au fost statele cu cele mai mici deficite de încasare a TVA, în timp ce România (30,6%), Malta (25,9%) și Slovacia (14,6%) s-au aflat la polul opus. Din punct de vedere al valorii nominale, Italia a pierdut cele mai mari sume (16,3 miliarde de euro), urmată de Germania (12,9 miliarde de euro) și Franța (12,8 miliarde de euro).

Scădere semnificativă a deficitului în România

Conform analizei Forvis Mazars, România a pierdut peste 8 miliarde de euro din TVA în 2022, dar pentru prima oară în ultimii 10 ani deficitul de colectare a scăzut sub pragul de 30%.

Această evoluție este un pas în direcția corectă, mai ales în contextul obiectivelor stabilite în Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR). Prin acest plan, Ministerul Finanțelor și-a propus să reducă deficitul de TVA cu 5 puncte procentuale până în 2026, față de nivelul din 2019 (34,7%), ceea ce ar trebui să aducă România la un deficit de 29%.

Rolul digitalizării în reducerea deficitului

Deși scăderea deficitului de TVA în 2022 nu poate fi atribuită exclusiv digitalizării fiscale, măsurile implementate de ANAF și Ministerul Finanțelor ar putea avea un impact vizibil în următorii ani. Raportul VAT Gap pentru 2023 va reflecta efectele implementării sistemelor RO e-Factura, RO e-Transport și raportării SAF-T.

Extinderea sistemului RO e-Factura în 2025 pentru tranzacțiile B2C și aplicarea exclusivă a acestuia pentru tranzacțiile B2B reprezintă un pas important spre o mai bună monitorizare a fluxurilor financiare. De asemenea, sistemul RO e-Transport a fost extins pentru a include transporturile internaționale de bunuri, iar raportarea SAF-T a devenit obligatorie pentru toți contribuabilii, inclusiv pentru cei nerezidenți.

O nouă etapă: implementarea RO e-TVA

O altă inițiativă majoră este RO e-TVA, implementată începând cu 1 august 2024. Acest sistem presupune generarea automata a unui decont de TVA precompletat de către administrația fiscală, pe baza informațiilor din RO e-Factura, RO e-Transport și SAF-T. Orice diferențe între decontul precompletat și cel depus de contribuabil vor trebui justificate, reducând astfel riscurile de evaziune fiscală.