Impozitarea progresivă este un sistem fiscal în care rata de impozitare crește odată cu venitul contribuabilului. Cu alte cuvinte, cei care câștigă mai mult plătesc un procent mai mare din venituri ca impozit. Acest model este considerat de mulți economiști și decidenți politici drept un instrument de redistribuire a veniturilor și de reducere a inegalităților sociale.
Sistemul progresiv se bazează pe ideea echității fiscale: cei cu venituri mai mari ar trebui să contribuie mai mult la bugetul de stat, în condițiile în care impactul relativ asupra nivelului lor de trai este mai redus.
Cum funcționează în practică?
Într-un sistem de impozitare progresivă, veniturile sunt împărțite în tranșe, fiecare tranșă fiind impozitată cu o cotă diferită. De exemplu:
- 0 – 2.000 lei: 0% impozit
- 2.001 – 5.000 lei: 10% impozit
- 5.001 – 10.000 lei: 15% impozit
- Peste 10.000 lei: 20% impozit
Un contribuabil cu venituri lunare de 12.000 lei nu va plăti 20% pe toată suma, ci doar pe partea care depășește 10.000 lei. Astfel, fiecare tranșă de venit este impozitată separat, ceea ce duce la un efect de „impozit efectiv” mai mic decât cota marginală cea mai mare.
Cum este în prezent sistemul fiscal din România?
România utilizează, din 2005, un sistem de impozitare proporțională (cunoscut și ca „cotă unică”), în care majoritatea veniturilor sunt impozitate cu o cotă de 10%, indiferent de mărimea acestora. Această cotă unică a fost inițial de 16%, fiind redusă în 2018 la nivelul actual.
Pe lângă impozitul pe venit, contribuabilii plătesc și contribuții sociale (CAS și CASS), care sunt, de asemenea, calculate procentual, dar cu anumite plafoane pentru unele categorii de venit.
Argumente pentru introducerea impozitării progresive în România
- Reducerea inegalităților sociale: România are una dintre cele mai ridicate rate ale inegalității din UE. Un sistem progresiv ar putea atenua aceste discrepanțe.
- Creșterea veniturilor bugetare: Taxarea suplimentară a veniturilor mari ar putea aduce mai multe fonduri la bugetul de stat.
- Ajustare la realitatea economică: Cota unică nu reflectă diferențele majore de venituri din economie și nu stimulează echitatea fiscală.
- Model european: Marea majoritate a țărilor UE utilizează sisteme progresive de impozitare.
Argumente împotriva impozitării progresive
- Risc de evaziune fiscală: Veniturile mari sunt mai ușor de externalizat sau „optimizat” fiscal, ceea ce ar putea duce la scăderea colectării.
- Descurajarea investițiilor și muncii calificate: O taxare mai mare a veniturilor mari poate demotiva antreprenorii și specialiștii să investească sau să rămână în țară.
- Complicații administrative: Trecerea la un sistem progresiv presupune modificări complexe în sistemul de colectare, raportare și conformare fiscală.
- Impact incert asupra bugetului: Dacă nu este bine calibrat, un sistem progresiv poate avea efecte negative asupra economiei și colectării bugetare.
Ce ar însemna, concret, pentru contribuabili?
- Pentru veniturile mici și medii, impozitarea progresivă ar putea duce la o reducere a poverii fiscale sau la menținerea aceleiași cote.
- Pentru veniturile mari, impozitele ar crește, în funcție de tranșele stabilite.
- Pentru mediul de afaceri, ar putea exista o presiune fiscală mai mare asupra câștigurilor personale ale antreprenorilor, în special în cazul PFA-urilor sau al microîntreprinderilor.
